La presente Circolare analizza le principali novità apportate in sede di conversione del DL 21.3.2022 n. 21 (c.d. decreto “Ucraina”) nella L. 20.5.2022 n. 51.
In particolare, vengono analizzati:
– l’introduzione della certificazione SOA per le imprese che eseguono lavori edilizi con superbonus o altre detrazioni fiscali;
– la sospensione dei versamenti di ritenute e IVA per i soggetti che gestiscono teatri e sale da concerto;
– l’elevazione da 30 a 60 giorni del termine di pagamento degli “avvisi bonari”;
– l’estensione del “bonus carburante” per i dipendenti;
– la proroga delle agevolazioni su accise e IVA per benzina, gasolio, GPL e gas naturale;
– l’ampliamento temporale dell’utilizzo del credito d’imposta per il settore tessile, della moda e degli accessori;
– l’applicazione retroattiva della sospensione dei termini relativi ad adempimenti a carico del libero professionista in caso di infezione da COVID-19;
– le modifiche al regime degli impatriati per gli sportivi professionisti;
– le modifiche alle comunicazioni di avvio attività dei lavoratori autonomi occasionali;
– l’ulteriore proroga dell’agevolazione in materia di somministrazione di lavoro;
– l’intervento dei Fondi di solidarietà bilaterali nell’ambito della “staffetta generazionale”;
– la proroga delle agevolazioni per l’utilizzazione del suolo pubblico;
– l’ampliamento dei casi di esclusione della prelazione agraria.
La presente Circolare riepiloga l’applicazione, in relazione al periodo d’imposta 2021, degli indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA) per gli esercenti attività d’impresa, arti o professioni.
In particolare, vengono analizzati gli aspetti riguardanti:
– i soggetti cui sono applicabili gli ISA;
– la presentazione, unitamente al modello REDDITI 2022, dei modelli ISA per la raccolta di dati rilevanti ai fini della valutazione dell’affidabilità fiscale;
– l’acquisizione di ulteriori informazioni contenute nelle banche dati dell’Agenzia delle Entrate che sono rese disponibili nel Cassetto fiscale del contribuente;
– il regime premiale previsto in relazione ai maggiori livelli di affidabilità fiscale conseguiti;
– l’utilizzo del livello di affidabilità fiscale ai fini dei controlli;
– le sanzioni previste in caso di omissione dei modelli ISA o di indicazione inesatta o incompleta dei dati.
La presente Circolare riepiloga i dati e le informazioni necessarie allo Studio per la compilazione delle dichiarazioni dei redditi relative al 2021 (modelli REDDITI 2022):
– delle persone fisiche;
– dei soggetti titolari di redditi di lavoro autonomo professionale;
– degli imprenditori individuali;
– delle società di persone.
La presente Circolare analizza le principali novità apportate in sede di conversione del DL 27.1.2022 n. 4 (c.d. decreto “Sostegni-ter”) nella L. 28.3.2022 n. 25.
In particolare, vengono analizzati:
– l’estensione ai bilanci 2021 e 2022 della sospensione degli ammortamenti;
– la rinuncia agli effetti della rivalutazione dei beni d’impresa;
– la proroga delle rate per la rottamazione dei ruoli;
– la proroga per l’effettuazione dei versamenti sospesi di gennaio 2022, per i soggetti che svolgono attività in discoteche, sale da ballo e locali assimilati;
– la proroga del termine per la trasmissione della comunicazione delle opzioni relative alle detrazioni edilizie;
– la proroga della messa a disposizione delle dichiarazioni precompilate relative al 2021;
– l’estensione del credito d’imposta per i canoni di locazione per i primi tre mesi del 2022;
– l’estensione degli incentivi per la ristrutturazione delle strutture turistico-alberghiere;
– la proroga dell’esenzione IMU per gli immobili inagibili siti in Comuni terremotati;
– l’esonero contributivo per le agenzie di viaggi e i tour operator;
– le semplificazioni per l’ingresso in Italia dei nomadi digitali e dei lavoratori da remoto.
La presente Circolare riepiloga le modalità e i termini di effettuazione della comunicazione in via telematica all’Agenzia delle Entrate, in relazione all’anno 2021, delle operazioni in contanti legate al turismo:
– effettuate nei confronti di cittadini stranieri non residenti, da parte dei commercianti al minuto (e soggetti equiparati) e delle agenzie di viaggio;
– di importo pari o superiore a 2.000,00 euro e fino a 15.000,00 euro.
La presente Circolare analizza le principali novità del DL 21.3.2022 n. 21, contenente disposizioni urgenti per contrastare gli effetti economici della crisi ucraina.
In particolare, vengono analizzati:
– il credito d’imposta alle imprese per l’acquisto di energia elettrica;
– il credito d’imposta alle imprese per l’acquisto di gas naturale;
– le modifiche ai crediti d’imposta per le imprese energivore e gasivore;
– il credito d’imposta alle imprese agricole e della pesca per l’acquisto di carburante;
– il credito d’imposta per l’IMU versata nel 2021 dalle imprese del settore turistico-ricettivo;
– il “bonus carburante” per i dipendenti;
– il contributo straordinario del 10% a carico delle imprese del settore energetico;
– le misure in materia di trattamenti di integrazione salariale;
– l’esonero contributivo per i lavoratori di imprese in crisi;
– la rinegoziazione e ristrutturazione dei mutui agrari.
La presente Circolare analizza le principali novità contenute nel DL 1.3.2022 n. 17 (c.d. decreto “Energia”).
In particolare, vengono analizzati:
– la riapertura della rideterminazione del costo fiscale dei terreni e delle partecipazioni non quotate, posseduti all’1.1.2022;
– l’applicazione dell’aliquota IVA del 5% per le somministrazioni di gas metano;
– il credito d’imposta per le imprese energivore;
– il credito d’imposta per le imprese a forte consumo di gas;
– i crediti d’imposta per le imprese operanti nel settore dell’autotrasporto;
– il credito d’imposta per investimenti di efficienza energetica nel Mezzogiorno;
– le modifiche al regime transitorio di deducibilità delle perdite su crediti di banche e assicurazioni.
La presente Circolare analizza le novità relative alla cessione dei crediti d’imposta in materia di detrazioni “edilizie”, previste dal DL 25.2.2022 n. 13.
In particolare, vengono analizzati:
– la possibilità di effettuare due ulteriori cessioni, ma solo a “soggetti vigilati” (banche e altri intermediari finanziari, imprese di assicurazione);
– il divieto di cessione parziale dei crediti d’imposta;
– l’indicazione, nell’atto di affidamento dei lavori edili e nelle relative fatture, del contratto collettivo di lavoro applicato.
La presente Circolare analizza le principali novità contenute nel DL 30.12.2021 n. 228 (c.d. “Milleproroghe”), come modificato in sede di conversione nella L. 25.2.2022 n. 15.
In particolare, vengono analizzate le novità riguardanti:
– la riammissione alla dilazione dei ruoli da parte dei debitori decaduti all’8.3.2020;
– l’ulteriore proroga per la regolarizzazione dei versamenti IRAP relativi al saldo 2019 e al primo acconto 2020;
– l’estensione al bilancio 2021 della sospensione degli ammortamenti;
– la sterilizzazione delle perdite 2021;
– il ripristino del limite di 1.999,99 euro per l’utilizzo del contante;
– la proroga delle modalità “semplificate” di tenuta delle assemblee societarie;
– la proroga di alcuni termini di versamento per le imprese di allevamento avicunicolo e suinicolo;
– la proroga del termine “lungo” per il credito d’imposta per investimenti in beni strumentali 2021;
– le modifiche all’operatività del Fondo di garanzia PMI;
– la proroga della sospensione dei termini in materia di agevolazioni prima casa;
– la modifica della disciplina degli enti del Terzo settore e del cinque per mille dell’IRPEF;
– le prestazioni del Fondo di solidarietà per la riconversione e riqualificazione professionale del personale del credito.
La presente Circolare analizza il recepimento nell’ordinamento nazionale, ad opera del DLgs. 5.11.2021 n. 192, delle disposizioni della direttiva 2018/1910/UE in materia di cessioni intracomunitarie.
In particolare, vengono analizzati:
– il numero di identificazione IVA nelle cessioni intracomunitarie;
– le cessioni a catena;
– il regime di call-off stock.
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